Přeshraniční prodej e-shopu: DPH a režim OSS v praxi

Prodávat do zahraničí je technicky snazší než kdy dřív. Přeložíte web, přidáte měnu, zapnete dopravu na Slovensko. Pak přijde otázka od účetní: „A jakou DPH jste na ty slovenské objednávky účtovali?“ Pokud odpověď zní „českou“, může to být chyba, která se táhne měsíce zpátky.

V článku vysvětlujeme, jak funguje DPH při prodeji koncovým zákazníkům v EU, co je režim OSS a jak nastavit e-shop, aby daně seděly od první objednávky. Nejde o daňové poradenství. Konkrétní situaci vždy proberte s daňovým poradcem.

Limit 10 000 EUR: kdy se DPH řídí státem zákazníka

Od července 2021 platí v EU jednotná pravidla pro takzvaný prodej zboží na dálku, tedy B2C zásilky do jiného členského státu. Základní logika je jednoduchá:

• Dokud vaše přeshraniční B2C prodeje do ostatních států EU nepřesáhnou 10 000 EUR za kalendářní rok, účtujete českou DPH.
• Po překročení limitu se DPH řídí státem, kam zboží doručujete. Slovenský zákazník platí slovenskou DPH, německý německou.

Limit je jeden společný za celou EU a započítávají se do něj i vybrané elektronické služby koncovým zákazníkům. Nejde tedy o 10 000 EUR na každý stát. Pokud dnes prodáváte trochu na Slovensko, trochu do Rakouska a trochu do Polska, hranici dosáhnete rychleji, než čekáte.

Hlídat se vyplatí průběžně. Po překročení se daň státu zákazníka uplatňuje už od plnění, kterým byl limit překročen, ne až od dalšího roku.

Jak funguje OSS

Bez zjednodušení by e-shop musel být registrovaný k DPH v každé zemi, kam prodává. Právě tomu brání režim jednoho správního místa, anglicky One Stop Shop (OSS):

Podrobnosti uvádí přímo finanční správa v sekci OSS. Povinný obsah evidence stanoví čl. 63c prováděcího nařízení Rady (EU) č. 282/2011: stát spotřeby, popis a množství zboží, datum dodání, základ daně s měnou a pozdější opravy základu daně.

Důležitý detail: odpočet DPH z nákupů v OSS přiznání neuplatníte. Ten řešíte dál v běžném českém přiznání k DPH.

Modelový výpočet: co se změní v ceně

Vezměme objednávku za 1 000 EUR bez DPH po překročení limitu. Základní sazby níže platí k září 2026, u konkrétního zboží ale může v dané zemi platit snížená sazba.

Slovensko zvýšilo základní sazbu z 20 na 23 % od 1. ledna 2025. Pokud prodáváte za jednotné koncové ceny ve všech zemích, rozdíl sazby jde přímo z vaší marže. Pokud chcete marži držet, potřebujete ceníky podle země. Obojí je obchodní rozhodnutí, ale musíte ho udělat vědomě.

Kde OSS nestačí

OSS zjednodušuje hodně, ale ne všechno. Pozor na tyto situace:

• Sklad v zahraničí. Pokud máte zboží uskladněné v jiném státě EU, například ve fulfillment centru nebo ve skladech Amazonu v rámci FBA, obvykle potřebujete místní registraci k DPH v zemi skladu. OSS ji nenahrazuje.
• Prodej firmám (B2B). Dodání zboží plátci DPH v jiném státě EU je v Česku osvobozené, daň přiznává odběratel. Musíte ověřit jeho DIČ v systému VIES a podat souhrnné hlášení. Do OSS to nepatří.
• Prodej přes marketplace. Výplaty, provize a místo plnění mají vlastní logiku. Rozebíráme ji v článku daně a účetnictví při prodeji na zahraničních marketplace.
• Prodej mimo EU. Vývoz do Švýcarska nebo Velké Británie se řídí pravidly vývozu a celními předpisy, ne OSS.

Nastavení e-shopu pro prodej do EU

Daňová pravidla se musí propsat do e-shopu, jinak se chyby násobí s každou objednávkou. Co kontrolujeme při expanzi:

1. Sazby DPH podle země doručení. E-shop musí umět účtovat sazbu podle adresy doručení, ne podle jazyka webu. Shoptet má pro OSS a přenesenou daňovou povinnost vlastní nastavení, u open source platforem to bývá otázka pluginu nebo vývoje.
2. B2B objednávky. Pole pro DIČ, jeho ověření ve VIES a správný režim dokladu.
3. Doklady. Faktura musí nést sazbu a částku daně státu zákazníka a sedět s evidencí pro OSS.
4. Export pro účetnictví. Účetní potřebuje prodeje rozdělené podle státu, sazby a čtvrtletí. Ruční třídění z exportu objednávek je zdroj chyb.
5. Ceníky a měny. Rozhodněte, zda držíte jednotnou cenu, nebo marži. Obojí jde automatizovat.
6. Jazykové verze. Oddělené jazykové verze webu potřebují správně nastavený hreflang, jinak si konkurují ve vyhledávání.

Pokud váš e-shop posílá data do účetního systému nebo ERP, je potřeba upravit i mapování sazeb a členění tržeb. To je typická práce v rámci napojení na ERP a účetnictví.

Co když už jste limit překročili

Stává se to častěji, než by se zdálo. E-shop roste, zahraniční objednávky přibývají a nikdo nesleduje součet za celou EU. Pokud zjistíte, že jste limit překročili a dál účtovali českou DPH, nepokoušejte se to opravit sami přepsáním faktur. Postup opravy, tedy registraci, opravy přiznání a případné vyrovnání se zákazníky, proberte s daňovým poradcem. Z naší strany pak pomůžeme dohledat dotčené objednávky v datech e-shopu a připravit podklady po státech a obdobích.

Jak na to prakticky

• Spočítejte, kolik jste letos prodali koncovým zákazníkům do ostatních států EU.
• Pokud se blížíte 10 000 EUR, domluvte se s daňovým poradcem na registraci do OSS dřív, než limit překročíte.
• Nastavte v e-shopu sazby podle země doručení a otestujte je na zkušební objednávce do každé země.
• Oddělte B2B a B2C objednávky a u B2B ověřujte DIČ.
• Zajistěte export tržeb po státech a sazbách pro čtvrtletní přiznání OSS.
• Nastavte uchovávání evidence na 10 let, nezávisle na platformě e-shopu.

Expanzi do zahraničí s vámi rádi projdeme od nastavení e-shopu po tok dat do účetnictví. Domluvte si konzultaci. Daňovou stránku pak potvrdí váš daňový poradce, my zajistíme, aby systém dělal přesně to, co je potřeba.