Daně a účetnictví při prodeji na zahraničních marketplace

Registrace na Kauflandu nebo Allegru trvá pár dní. Daňové důsledky zahraničního prodeje ale začínají běžet od první objednávky. A na rozdíl od vlastního e-shopu tu hrají roli tři strany: vy, zákazník v jiném státě a provozovatel marketplace, který sídlí zase jinde.

V článku shrnujeme, co musí český prodejce vědět o DPH, účetnictví a souvisejících povinnostech při prodeji přes zahraniční marketplace. Jde o přehled k září 2026, ne o daňové poradenství. Konkrétní nastavení vždy proberte s daňovým poradcem, ideálně ještě před spuštěním prodeje.

Tři daňové toky, které se u marketplace potkávají

Při prodeji přes marketplace řešíte DPH na třech místech:

1. Prodej zákazníkovi. Kde a jakou DPH odvádíte z tržeb.
2. Poplatky marketplace. Provize a služby, které vám marketplace fakturuje ze zahraničí.
3. Pohyb zboží. Pokud zboží leží ve skladu v jiném státě, například u Amazonu.

Každý tok má jiná pravidla. Nejvíc chyb vzniká, když je e-shop účtuje stejně jako prodej doma.

Prodej zákazníkům v EU: limit 10 000 EUR a OSS

Prodej zboží spotřebitelům do jiného státu EU je takzvaný prodej zboží na dálku. Platí pro něj celounijní limit 10 000 EUR za kalendářní rok. Limit se sčítá za všechny státy EU dohromady, ne za každý zvlášť.

• Pod limitem můžete účtovat českou DPH.
• Nad limitem (nebo dobrovolně dřív) se DPH řídí státem zákazníka. Slovák platí slovenskou sazbu, Němec německou, Polák polskou.

Abyste se nemuseli registrovat v každém státě, existuje režim OSS (One Stop Shop). Přes český daňový portál podáváte jedno čtvrtletní přiznání za všechny státy a daň zaplatíte v eurech. Podrobnosti najdete na portálu Evropské komise k OSS a v našem článku Přeshraniční prodej: DPH a režim OSS.

U marketplace je to citlivější než u vlastního e-shopu. Na Kauflandu nebo Allegru se často otevírají nové země najednou. Tržby z marketplace se navíc sčítají s tržbami z vlastního e-shopu. Limit 10 000 EUR se tak dá překročit rychleji, než čekáte.

Marketplace za vás DPH neodvede

Často slýcháme: „Prodávám přes Amazon, ten DPH řeší.“ U českého prodejce to zpravidla neplatí. Pravidlo, podle kterého platforma vystupuje jako takzvaný deemed supplier a DPH odvádí sama, se v EU týká hlavně dvou situací:

• prodejce usazený mimo EU prodává přes platformu zboží, které už je v EU,
• platforma zprostředkuje dovoz zásilek do 150 EUR ze třetích zemí.

Česká firma prodávající přes Kaufland, Allegro nebo Amazon je prodávající i z pohledu DPH. Vystavuje doklady, určuje sazbu a odvádí daň. Marketplace vám může pomoct s výpočtem DPH nebo s fakturací, ale odpovědnost je vaše.

Poplatky marketplace: reverse charge a identifikovaná osoba

Provize, poplatky za zalistování, reklamu nebo fulfillment vám fakturuje provozovatel marketplace. U velkých marketplace to bývá společnost z jiného státu EU. Pro vás je to přijatá služba ze zahraničí:

• Plátce DPH přizná daň v režimu přenesení daňové povinnosti (reverse charge) a zároveň si ji zpravidla odečte. Výsledek je obvykle nulový, ale plnění musí být v přiznání.
• Neplátce DPH se přijetím takové služby obvykle stává identifikovanou osobou. Musí se registrovat, podávat přiznání a českou DPH z poplatků zaplatit, bez nároku na odpočet.

Druhý bod překvapí hodně menších prodejců. Poplatky marketplace přitom chodí každý měsíc. Proto marketplace doklady zařaďte do účetnictví od začátku. Zadejte marketplace své DIČ, aby fakturoval bez DPH.

Zboží ve skladu v zahraničí: registrace k DPH v dané zemi

Jakmile zboží fyzicky leží ve skladu v jiném státě EU, mění se pravidla. Přesun vlastního zboží do zahraničního skladu je z pohledu DPH přemístění obchodního majetku. Prodej z takového skladu zákazníkovi ve stejné zemi je místní prodej. Oboje obvykle vyžaduje registraci k DPH v zemi skladu a OSS vás tu nezachrání.

Nejvíc to potkává prodejce na Amazonu. U Pan-evropského FBA Amazon přesouvá zásoby mezi sklady ve více zemích a registrace k DPH je potřeba všude, kde zboží leží. Nezávislé daňové zdroje k roku 2026 uvádějí, že Amazon pro účast v Pan-EU vyžaduje platné DIČ v Německu, Francii, Polsku, Itálii a Španělsku. Každá registrace znamená další přiznání, souhrnná hlášení a u některých zemí i místní výkazy. Pro menší e-shop je proto rozumnější začít s jedním skladem, případně vlastní expedicí z Česka. Srovnání modelů najdete v článku Fulfillment a logistika pro marketplace prodej.

Do budoucna se situace zjednoduší. Balíček EU ViDA počítá od 1. července 2028 s rozšířením OSS i na přemístění vlastního zboží, takže by mnoho registrací v zahraničí odpadlo. Do té doby ale platí současná pravidla.

DAC7: marketplace hlásí vaše tržby

Od roku 2023 platí směrnice DAC7. Provozovatelé platforem každý rok hlásí daňové správě údaje o prodejcích: identifikaci, bankovní účet, počet prodejů a výši tržeb. Údaje si pak správci daně v EU vyměňují. Podrobnosti popisuje Evropská komise.

U prodeje zboží se nehlásí prodejce, který za rok uskuteční méně než 30 prodejů a zároveň utrží nejvýš 2 000 EUR. Kdo překročí jednu z hranic, hlášený je. Prakticky to znamená dvě věci. Udržujte na marketplace správné firemní údaje, jinak vám může platforma omezit výplaty. A počítejte s tím, že finanční správa vaše tržby z marketplace vidí a porovná je s přiznáním.

Obaly a EPR v Německu: LUCID

Při prodeji do Německa řešíte i obalový zákon. Každý, kdo uvádí na německý trh zboží v obalu určeném koncovému zákazníkovi, se musí registrovat v registru obalů LUCID a mít obaly zapojené v systému sběru. Registrace je osobní povinnost výrobce, za vás ji nikdo neudělá. Marketplace musí registraci u prodejců ověřovat, bez ní vám prodej do Německa nepovolí.

Od 12. srpna 2026 navíc v Německu platí pravidla navázaná na nařízení EU o obalech (PPWR). Firmy bez provozovny v Německu, které prodávají zboží v obalech přímo koncovým zákazníkům, musí jmenovat zplnomocněného zástupce. Ten za ně plní povinnosti rozšířené odpovědnosti výrobce, kromě samotné registrace v LUCID. Německý zákon podle registru LUCID obsahuje přechodné období. Termíny si ověřte na stránce registru ke změnám od 12. srpna 2026. Podobné povinnosti mohou platit i pro elektrozařízení a baterie. Kaufland pro prodejce nabízí i službu správy EPR registrací.

Víc o specifikách německého trhu v článku Expanze e-shopu do Německa.

Účetnictví: z marketplace do ERP

Daňová pravidla jsou jedna věc, správně zaúčtovaná data druhá. Marketplace vyplácí tržby hromadně, po odečtení provizí a poplatků. Pro účetnictví ale potřebujete každou objednávku zvlášť, se správnou sazbou DPH podle státu zákazníka.

Ruční přepisování výpisů z více marketplace je u stovek objednávek měsíčně neudržitelné. Proto objednávky z marketplace napojujeme přímo do ERP, například do Pohody, s rozlišením státu, sazby a měny. Napojení řešíme v rámci integrací ERP.

Checklist před spuštěním prodeje do zahraničí

• Víte, kolik vaše přeshraniční B2C tržby tvoří a kdy překročíte 10 000 EUR?
• Máte rozhodnuto, jestli se registrujete do OSS, a máte to domluvené s účetní?
• Jste plátce DPH, nebo vám hrozí registrace jako identifikovaná osoba kvůli poplatkům?
• Bude zboží ležet v zahraničním skladu? Pokud ano, máte tam vyřešenou registraci k DPH?
• Máte registraci v LUCID a vyřešené obaly pro Německo?
• Jsou vaše firemní údaje na marketplace kompletní kvůli DAC7?
• Umí vaše ERP účtovat objednávky podle státu, sazby a měny?

Daně neřešíme za vás. To je práce daňového poradce a účetní. Pomáháme ale nastavit prodej na marketplace a tok dat tak, aby měla účetní k dispozici správné podklady bez ručního přepisování. Pokud plánujete expanzi přes marketplace, začněte konzultací v rámci služby prodej na marketplace.